30% regeling

Deze pagina is ook beschikbaar in: English (Engels)

30% regeling
In Nederland wordt een zeer interessant belastingvoordeel geboden voor gespecialiseerd personeel dat vanuit het buitenland wordt aangeworven. Dit belastingvoordeel staat bekend als de 30% -regeling. Deze regeling kan worden toegekend na een daartoe strekkend verzoek bij de Belastingdienst en wordt door de werkgever toegepast op het salaris van de buitenlandse specialisten door middel van de ingehouden loonbelasting. Om ervoor te zorgen dat de buitenlandse specialist in aanmerking komt voor deze regeling, moet hij / zij aan bepaalde specifieke (kwaliteits-) eisen voldoen. Indien de uitspraak wordt toegekend, geldt deze voor een maximale periode van vijf jaar (vanaf 2019). In de praktijk betekent de regeling dat 30% van de inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking (inclusief eenmalige bonussen, enz.) vrijgesteld zijn van belasting.

In het beste geval leidt de regeling tot een belastingvoordeel van 52% over 30% van het salaris. Bovendien heeft het systeem andere voordelen; de bijdragen van werkgevers aan internationale scholen voor kinderen van expats blijven belastingvrij en rijbewijzen kunnen gemakkelijk worden omgezet. Een belangrijk bijkomend belastingvoordeel is dat de belastingplicht, op verzoek van de werknemer, in de box 2 en box 3 aanzienlijk wordt verminderd. De regeling is niet onbetwist gebleven tijdens haar bestaan, zowel in de jurisprudentie als in het Parlement. De regelgeving is per 2012 grondig gewijzigd en ook per 2019 zijn er aanvullende wijzigingen doorgevoerd. In onderstaand de huidige (2017) regels om te voldoen aan de voorwaarden toepassing 30% regeling.

Uit het buitenland aangeworven door een Nederlandse werkgever –
De 30% -regeling is alleen van toepassing op personen die buiten Nederland worden aangeworven. Om in aanmerking te komen, mag u geen Nederlands belastingplichtige zijn op het moment van eerste werving. De datum van eerste werving kan de datum van ondertekening van het arbeidscontract zijn. Het is daarom van cruciaal belang dat u niet te veel stappen neemt om een inwoner van Nederland te worden voordat de dienstbetrekking geformaliseerd is.

In sommige gevallen kan bij mensen die al in Nederland studeren en hier na hun studie werk vinden een discussie met de Belastingdienst ontstaan ​​als deze personen Nederlands belastingplichtig zijn geworden ten tijde van hun studie in Nederland. Veel feitelijke factoren spelen een rol bij het bepalen van de Nederlandse fiscale verblijfsstatus. Registratie in een Nederlandse gemeente is een belangrijke aanwijzing, maar is mogelijk niet leidend bij het bepalen van de Nederlandse fiscale verblijfsstatus. Voor de definitie ‘buiten Nederland’, wordt u verwezen naar de onderstaande opmerkingen over het zogenaamde ‘150 kilometercriterium’.

Salariscriterium –
Er moet aan een salariscriterium worden voldaan. Er zijn drie kwalificerende salarisgroepen:

1. Wetenschappers hebben geen salarisminimum.

2. Mensen jonger dan 30 jaar met een Masters-opleiding hebben een minimum salarisvereiste van EUR 29.149 (2020) / EUR 28.690 (2019) / EUR 28,350 (2018) exclusief de 30% vergoeding en EUR 41.642 (2020) / EUR 40.985 (2019) / EUR 40.500 (2018) inclusief de 30% vergoeding.

3. De resterende groep van expats (die niet onder de groepen 1 en/of 2 vallen) hebben een minimum salarisvereiste van EUR 38.347 (2020) / EUR 37.743 (2019) / EUR 37,296 (2018) exclusief de 30% vergoeding en EUR 54.782 (2020) / EUR 53.918 (2019) / EUR 53.280 (2018) inclusief de 30% vergoeding.

Houd er rekening mee dat deze minimumbedragen jaarlijks worden geïndexeerd. In principe mag het salariscriterium niet naar rato worden verlaagd in het geval van een deeltijdbaan. Er is een uitzondering op deze regel in geval van ouderschapsverlof. Het looncriterium vervangt in principe het oude criterium van vereiste specifieke vaardigheden, in die zin is de uitspraak toegankelijker geworden.

Het salariscriterium is een ​​doorlopende test; de werkgever moet daarom voortdurend controleren of nog steeds aan alle vereisten wordt voldaan door zijn werknemer.

Schaarse specifieke deskundigheid –
Formeel moet de schaarste van de aanwezige expertise worden aangetoond, maar alleen in het geval dat het salaris van een bepaalde groep van professionals standaard is boven het salariscriterium, bijvoorbeeld voetballers, schaarse specifieke vaardigheden moeten worden bewezen. Van alle andere groepen werknemers worden de schaarse specifieke vaardigheden automatisch bewezen louter door te voldoen aan het bovenstaande salariscriterium.

150 kilometer criterium –
Personen die, voor een periode van 1/3 of meer van de 24 maanden voorafgaand aan het dienstverband, binnen een straal van 150 kilometer (‘hemelsbreed’) van de Nederlandse grens wonen komen niet in aanmerking voor de uitspraak. Let op: dit gebied van 150 kilometer wordt rechtstreeks berekend aan de hand van de Nederlandse landsgrenzen, dus exclusief het territoriaal / economische zeegebied. Zo komen voormalige Britse belastingplichtigen uit Londen in aanmerking, maar expats uit België komen in principe niet in aanmerking. Verschillende gerechtelijke procedures en de EU-commissie hebben geconcludeerd dat het criterium van 150 kilometer niet in strijd is met de EU-wetgeving.

Eerdere verblijven in Nederland –
Alle eerdere verblijven, met enkele uitzonderingen zoals vakanties en andere kortere verblijven, in de afgelopen 25 jaar in Nederland zullen in mindering worden gebracht op de maximaal geldende geldigheidsduur (5 jaar) van de regeling.

Toepassingstermijn 30% regeling –
De toepasselijke maximale duur van de beschikking 30% regeling is 5 jaar. Een verzoek om een ​​uitspraak kan het beste worden ingediend binnen de eerste vier maanden na het begin van het dienstverband, omdat in dat geval de uitspraak terugwerkende kracht zal hebben tot deze ingangsdatum. Als het verzoek voor het eerst wordt ingediend nadat deze eerste vier maanden zijn verstreken, is de uitspraak pas van toepassing vanaf de maand volgend op de maand waarin het verzoek is ingediend. Ook in dat geval wordt de voorgaande periode in mindering gebracht op de maximaal geldende looptijd van 5 jaar.

Verder is het cruciaal dat in het geval dat uw dienstverband wordt beëindigd en een nieuw dienstverband wordt aangegaan binnen drie maanden na de laatste dag bij de vorige werkgever. Als deze termijn wordt overschreden, kan de 30% -regeling niet bij deze nieuwe werkgever worden gestart. Om opnieuw te beginnen aan uw 30% -regeling bij een nieuwe werkgever, moet een nieuw verzoek om de regeling worden ingediend bij de Belastingdienst.

Onze diensten –
Regelmatig adviseren we expats en / of hun werkgevers over de 30% -regeling, en verzorgen wij de gehele aanvraag procedure. Aangezien het belang van een uitspraak zeer hoog kan zijn, is het de moeite waard om voldoende tijd te investeren om de exacte situatie van de werknemer te beoordelen. Neem contact met ons op voor een vrijblijvende afspraak. Wij kunnen u ook een second opinion geven over uw lopende verzoek of als uw oorspronkelijke verzoek is afgewezen.

We werken tegen concurrerende vaste prijzen en hebben meer dan 15 jaar ervaring met het verkrijgen van de 30% -regeling.

Ik heb in een aantal landen gewoond en gewerkt, dus heb een redelijk ingewikkelde werk-achtergrond. TaxAble heeft snel en op een persoonlijke manier mij geholpen met de  30%-regeling. Zij wisten snel wat er moest gebeuren en namen de tijd om het uit te leggen. TaxAble heeft de HR administratie van mijn bedrijf ook met plezier geholpen met de implementatie hiervan in de loonbelasting. Daarnaast liet TaxAble mij een paar maanden later proactief weten dat ik recht had op een belastingteruggave. Ik ben zeer tevreden met het proces en de uitkomsten van mijn belastingsituatie, en kan TaxAble van harte aanraden!

Bo Dury, Head of Business Development - HelloFresh Benelux

Het komt zelden voor dat je betrouwbare professionals tegenkomt zoals TaxAble. Zij hebben mij bijgestaan bij mijn complexe aanvraag voor de 30%-regeling. Zij waren zeer informatief gedurende het proces. Ook reageerde TaxAble altijd snel op eventuele verdere vragen of zorgen die ik tussentijds heb geuit. Ik ben erg blij met de uitkomst van het proces, vandaar dat TaxAble mijn hoogste en oprechte aanbeveling krijgt.

João Filipe Antão, Software ontwikkelaar - Funda.nl