Aandelenopties aan werknemers worden in Nederland in de regel belast in de loonheffingen. Sinds 1 januari 2023 is het heffingsmoment in beginsel het moment waarop de verkregen aandelen verhandelbaar worden, met een keuzeregeling om al bij uitoefening te belasten.
Het belastbare voordeel is doorgaans de waarde in het economisch verkeer van de aandelen op het heffingsmoment minus de uitoefenprijs (en eventuele eigen bijdrage); hierover houdt de werkgever loonheffingen in.
Voor innovatieve start-ups/scale-ups is een voorgenomen regeling aangekondigd die de belastingdruk verlaagt (o.a. via grondslagversmalling tot 65%) en de heffing kan uitstellen tot uiterlijk verkoop/vervreemding van de aandelen. De beoogde ingangsdatum van deze regeling is 1 januari 2027, onder voorbehoud van goedkeuring door het parlement.
Wilt u weten hoe aandelenopties in uw situatie het beste kunnen worden ingericht (waardering, heffingsmoment, documentatie), stuur ons gerust een bericht.
